Pubblicato su Plus Plus Fisco, IL Sole 24 Ore
D: Nel caso in cui sia stata predisposta la CU2018 per un contribuente in regime forfettario in quanto è stata versata erroneamente la ritenuta d’acconto su una fattura di un professionista per compensi erogati si chiede se è necessario predisporre anche il modello 770/2018.
R: Ai sensi di quanto disposto dall’articolo 1 commi 67 e 69 della L. 190/2017, i contribuenti forfettari non sono assoggettati a ritenuta d’acconto né devono operare ritenute. Lo stesso articolo stabilisce inoltre che, i medesimi contribuenti, devono obbligatoriamente indicare nella propria dichiarazione dei redditi i codici fiscali dei soggetti a cui sono stati corrisposti emolumenti senza operare, all’atto del pagamento, la relativa ritenuta d’acconto. In riferimento al caso di specie, l’Agenzia Entrate, con la circolare N. 10/E del 04.04.2016 ha precisato che, “ove il contribuente erroneamente abbia subito delle ritenute e non sia più possibile correggere l’errore, le stesse potranno essere chieste a rimborso, con le modalità previste all’articolo 38 del DPR n. 602 del 1973, ovvero in alternativa, scomputate in dichiarazione, a condizione che le stesse siano state regolarmente certificate dal sostituto d’imposta”. Pertanto, se non risulta possibile correggere l’errore e rettificare la CU presentata, avendo il contribuente presentato la CU, dovrà provvedere alla presentazione del Modello 770 consentendo alla controparte di scomputare la ritenuta erroneamente applicata.
Per maggiori informazioni rivolgiti ai nostri esperti di consulenza aziendale all’indirizzo info@admassociati.it
